Dans le Haute-Savoie, le prix moyen au m² s'établit autour de 4 825€ (source DVF). Pour un patrimoine de l'ordre de 650 000€ (entre 300 000€ et 1 million d'euros), la tranche marginale d'imposition après abattement de 100 000€ avoisine 20%.
Dans une famille recomposée, l'enjeu principal est de protéger le conjoint actuel sans léser les enfants d'une première union, qui ne bénéficient légalement d'aucun lien avec ce conjoint. La donation entre époux et le démembrement croisé sont les outils les plus utilisés pour équilibrer les deux branches familiales.
Transmettre des parts sociales plutôt qu'un bien en direct permet une donation progressive dans le temps et une gouvernance organisée par les statuts, plutôt qu'une indivision subie sur un bien physique.