Dans le Nièvre, le prix moyen au m² s'établit autour de 1 079€ (source DVF). Pour un patrimoine de l'ordre de 250 000€ (moins de 300 000€), la tranche marginale d'imposition après abattement de 100 000€ avoisine 20%.
Sans enfant, la succession revient par défaut aux parents puis à la fratrie selon l'ordre légal, un ordre qui ne correspond pas toujours aux volontés réelles. Le testament devient l'outil central pour orienter la transmission vers les personnes ou causes réellement choisies.
La transmission d'une entreprise bénéficie du pacte Dutreil (75% d'exonération) sous engagement de conservation des titres, un dispositif spécifique pensé pour ne pas fragiliser l'exploitation au moment de la transmission.