Dans le Loire-Atlantique, le prix moyen au m² s'établit autour de 3 402€ (source DVF). Pour un patrimoine de l'ordre de 250 000€ (moins de 300 000€), la tranche marginale d'imposition après abattement de 100 000€ avoisine 20%.
Dans une famille recomposée, l'enjeu principal est de protéger le conjoint actuel sans léser les enfants d'une première union, qui ne bénéficient légalement d'aucun lien avec ce conjoint. La donation entre époux et le démembrement croisé sont les outils les plus utilisés pour équilibrer les deux branches familiales.
La transmission d'une entreprise bénéficie du pacte Dutreil (75% d'exonération) sous engagement de conservation des titres, un dispositif spécifique pensé pour ne pas fragiliser l'exploitation au moment de la transmission.