Dans le Val-de-Marne, le prix moyen au m² s'établit autour de 5 477€ (source DVF). Pour un patrimoine de l'ordre de 650 000€ (entre 300 000€ et 1 million d'euros), la tranche marginale d'imposition après abattement de 100 000€ avoisine 20%.
Un légataire sans lien de parenté subit le régime le plus défavorable : un abattement minime de 1 594€ puis un taux fixe de 60%, ce qui rend l'assurance-vie particulièrement pertinente dans cette situation.
Hériter de parts d'entreprise pose la question de la reprise de l'exploitation ; si un pacte Dutreil était en cours, les héritiers doivent reprendre les engagements pour conserver l'exonération de 75%.